临 沧 市 临 翔 区 审 计 局
审计结果公告
2025年第2号（总第233号）
临翔区审计局办公室
根据《中华人民共和国审计法》第二十九条的规定，临沧市临翔区审计局自2024年7月18日至2024年10月25日，对2023年度上海市对口帮扶临翔区项目实施情况进行专项审计调查，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。
一、基本情况
2023年上海市对口帮扶临翔区项目从以下三个方面实施，一是2023年上海市对口帮扶建设项目4个，投入上海市对口帮扶资金3360万元，其中：临翔区大牲畜交易市场建设项目1500万元、蚂蚁堆乡蚂蚁堆村咖啡加工厂建设项目390万元、平村乡永平村朝天椒加工中心建设项目850万元、章驮乡章驮村自然能提水工程620万元；二是2023年上海对口帮扶携手兴乡村项目52个，项目涉及临翔区十个乡（镇、街道），投入上海市对口帮扶资金468万元；三是2023年上海对口支援临翔区劳务协作项目，投入上海市对口帮扶资金67万元。
审计调查结果表明，工程项目建设执行了项目法人制、招标投标制、监理制、合同制等，但此次审计也发现还存在未严格执行基本建设程序、未按规定缴纳合同印花税、未按规定编制竣工财务决算以及内控管理不规范等问题。
二、审计发现的主要问题
（一）建设程序执行方面存在的问题
1.两个项目未按规定办理农用地转用审批手续。
2.两个项目未按规定办理乡村建设规划许可证。
3.四个项目未按规定进行施工图设计文件的审查。
4.三个项目未按规定办理施工许可证。
5.四个项目未按规定办理工程质量监督手续。
6.三个项目未按规定办理水土保持相关手续。
（二）建设管理方面存在的问题
7.未按规定缴纳合同印花税。
8.结算未按约定下浮。
（三）财务管理方面存在的问题
9.未按规定编制竣工财务决算。
10.劳务协作项目内控管理不规范。
11.劳务协作项目原始凭证不完整。
三、审计处理情况及建议
针对上述问题，临翔区审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，处理情况如下：针对建设程序执行方面存在的6个问题，按规定移送行业主管部门进行处理。针对未按规定缴纳合同印花税的问题，要求按规定进行申报缴纳。针对未按约定的下浮进行结算，要求根据合同约定下浮后重新认定的工程结算价。针对未按规定编制竣工财务决算的问题，要求按规定编制竣工财务决算。针对劳务协作项目内控管理不规范的问题，要求应严格执行规定，今后不再发生此类情况。针对劳务协作项目原始凭证不完整的问题，要求举一反三，自检自查，加强原始凭证的审核管理。
针对发现的问题，临翔区审计局建议：一是加强项目建设程序管理，严格执行基本建设程序，确保项目建设符合国家基本建设程序相关规定。二是加强财务管理，严格执行财务管理制度及内控制度，规范会计核算。三是严格执行《基本建设财务规则》相关规定，准确核算建设成本，按规定编制基本建设竣工财务决算。
四、审计发现问题的整改情况
针对本次审计发现的问题，被审计单位进行了积极的整改。根据被审计单位提供的整改资料，截至2025年4月8日，整改情况如下：针对未按规定缴纳合同印花税的问题，蚂蚁堆乡、平村乡、章驮乡已进行了补缴，区供销社正在整改；针对未按约定的下浮进行工程结算的问题，平村乡在审计期间进行了下浮结算，完成整改；针对未按规定编制竣工财务决算的问题，蚂蚁堆乡、平村乡、章驮乡已编制完成竣工财务决算报表，区供销社正在整改；针对劳务协作项目内控管理不规范的问题，区人力资源和社会保障局修改完善了单位内控制度及项目资金内控管理制度，确保资金支出流程规范，以杜绝此类问题再次发生，完成整改；针对劳务协作项目原始凭证不完整的问题，区人力资源和社会保障局组织业务股（室）对涉及的支出事项进行再次核实、确认，并对其他类似情况进行自查，及时补充完善相关原始凭证，完成整改。
临沧市临翔区审计局
2025年5月13日
滇公网安备 53090202000019号